МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12
февраля 2002 г. N 3-01-01/11-71
В связи с
поступающими запросами о порядке установления лимита
остатка кассы
и оформления разрешения на расходование наличных
денег из
выручки Министерство финансов
Российской Федерации
сообщает.
Порядок работы с
наличными денежными средствами
определяется:
Положением о правилах
организации наличного денежного обращения на
территории Российской
Федерации, утвержденного Банком
России 5
января 1998 г. N 14-П; письмом Минфина России и Банка
России от 5
мая, 11 апреля 1997 г. N N 36н, 433а
"О порядке расчетно
-
кассового обслуживания счетов органов федерального
казначейства в
условиях
финансирования распорядителей бюджетных
средств через
лицевые счета,
открытые им в органах федерального казначейства";
Приказом Минфина
России от 21.06.2001 N 46н "О порядке открытия и
ведения территориальными органами
федерального казначейства
Министерства
финансов Российской Федерации
лицевых счетов для
учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности, получателей средств
федерального бюджета,
финансируемых на основании смет
доходов и
расходов".
В
соответствии с положениями
вышеназванных документов, в
условиях
финансирования расходов федерального бюджета и учета
операций с внебюджетными
средствами через лицевые счета,
открытые
в органах
федерального казначейства, клиентом
учреждения Банка
России или
уполномоченных кредитных организаций по операциям с
бюджетными и
внебюджетными средствами получателей средств
федерального бюджета
является орган федерального казначейства.
Орган федерального
казначейства, в соответствии с возложенными
на него
функциями, устанавливает единый лимит остатка кассы по
бюджетным и
внебюджетным средствам и представляет в учреждение
Банка России
или кредитную организацию, осуществляющую его
расчетно -
кассовое обслуживание, форму
0408020 "Расчет на
установление предприятию лимита остатка кассы
и оформление
разрешения на расходование
наличных денег из выручки, поступающей
в его кассу".
Указанный
расчет составляется органом федерального
казначейства методом
консолидации предварительно утвержденных им
аналогичных расчетов,
представленных
получателями средств
федерального бюджета,
открывшими у него лицевые счета.
При оформлении
расчетов необходимо учесть, что в
соответствии
с положениями статьи
161 Бюджетного кодекса Российской Федерации и
Приказа Минфина России
от 21.06.2001 N 46н "О порядке
открытия и
ведения территориальными органами
федерального казначейства
Министерства
финансов Российской Федерации
лицевых счетов для
учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности, получателей средств
федерального бюджета,
финансируемых на основании смет
доходов и
расходов"
использование бюджетных и внебюджетных
средств, в том
числе наличных
денежных средств, учреждениями, подведомственными
федеральным органам
исполнительной власти, должно осуществляться
исключительно через
лицевые счета, открытые
им в органах
федерального
казначейства.
Исходя из вышеизложенного, форма 0408020 "Расчет на
установление предприятию
лимита остатка кассы
и оформление
разрешения на
расходование наличных денег из выручки,
поступающей
в его
кассу", представленная получателями средств федерального
бюджета, должна утверждаться органом
федерального казначейства без
права расходования выручки, минуя счет
органа федерального
казначейства.
Сумма выручки,
поступившая в кассу учреждения, в полном объеме
сдается на
счет органа федерального казначейства, открытый в
учреждении Банка
России или в кредитной организации для зачисления
на лицевой
счет соответствующего получателя средств федерального
бюджета.
Форма 0408020 "Расчет на установление предприятию
лимита
остатка кассы и
оформление разрешения на
расходование наличных
денег из выручки,
поступающей в его кассу", представляемая органом
федерального
казначейства в учреждение Банка России или
кредитную
организацию, осуществляющую его расчетно - кассовое
обслуживание,
оформляется в
вышеизложенном порядке.
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО